법인세 결산 하는 순서 1탄

요새 법인세 신고기간으로 정신없는 하루를 보내고 있는데요.

아마 그래서 그런 건지 요새 제 블로그에 많은 분들이 법인세 결산하는 방법을 많이 검색하여 들어오시더라고요. 

그래서 이번 포스팅에서는 법인세 결산의 중요성과 절차, 그리고 세무조정의 필요성에 대해 자세히 설명드리고자 합니다. 

 

⚠️ 법인세 결산을 해야하는 이유

법인세 결산은 기업의 재무 상태를 파악하고 세무 신고를 위해서는 필수적으로 진행해야 하는 과정입니다.

결산을 통하여 기업의 매출과 매입을 확인하고 이를 바탕으로 세금을 계산할 수 있습니다.

그렇기에 결산 과정은 매우 중요합니다. 

 

✅ 법인세 결산 준비 단계

법인세 결산을 준비하기 위해서는 먼저 필요한 서류를 준비해야합니다. 일반적으로 필요한 서류는 다음과 같습니다.

1. 법인 통장 내역 (정기예금, 외환통장 등 모든 통장)
2. 주주명부
3. 보험증권
4. 지방세 세목별 과세증명서
5. 이자수익 원천징수영수증
6. 차량 관련 계약서, 보험료, 리스 또는 렌트료 상환내역 등
7. 대출 원리금 및 이자 상환 내역서
8. 임대차계약서 (변동 시)
9. 12월말 재고현황
10. 퇴직연금 내역 
11. 국가 지원금 관련 서류
12. 기업부설연구소 (설립한 경우) 

 

🧮 법인세 결산 순서

1. 우선 자료들은 다 수취하였으면 누락 없이 회계 프로그램에 입력합니다. 
2. 통장 업로드 후 잔액 일치하는지 확인 
3. 신고한 인건비 등 원천 신고 된 내역 전표 처리 
4. 예수금 정리 
5. 부가세 예수금 및 대급금 정리 (링크 참고)
6. 재무상태표 기준으로 자산부터 부채까지 거래처원장을 보고 기말 잔액 확인
7. 접대비 적요 코드 확인
8. 보험료에서 선급보험료가 있다면 선급비용으로 분개 (하단 내용 참고) 
9. 가지급금 및 가수금 인별 정리 및 코드 확인 
10. 결산 자료 입력에서 전표 처리 (링크 참고)

2021.10.28 - [세순이 일상/세무] - 법인 결산하는 순서와 방법

2026.01.27 - [세순이 일상/세무] - 결산 시 부가세 대급금과 예수금 상계 방법

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• 선급 보험료
  • 보험료 중에서는 올해부터 내년까지에 대한 보험료를 납부한 것이 있을 수 있습니다. 
  • 미경과된 보험료에 대해서는 경비처리를 하면 안되므로 선급 보험료에 대해서는 기말에 회계처리를 합니다.
  • 법인조정 → 과목별 조정/감가상각비/업무용 승용차 → 선급비용명세서에서 일자와 내용을 기재하고 금액을 확인합니다. 
    • 회사계상액에는 선급비용에 나온 금액과 동일하게 입력합니다. 
  • 일반 전표에는 해당 금액에 대해 분개합니다.  
    
    • 12월 31일 / (차) 선급비용 (대) 보험료

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진행하다가 모르는 부분이 있다면 임시 계정을 만들어서 몰아두는 것이 좋습니다.

그런 후 정리하여 한번에 대표님께 여쭤본 후 처리해야 합니다. 

너무 길어져서 2탄에 추가 내용 작성하겠습니다. 

 

이 포스팅이 도움이 되셨길 바랍니다.

 

 

⚠️ 라이센스가 있는 세무사가 아닙니다.

⚠️ 포스팅은 참고용으로만 봐주시길 바랍니다.