법인 결산하는 순서와 방법

안녕하세요. 10년차 세순이 토로입니다 : )

벌써 11월이 다가오고 있습니다. 슬슬 손익을 대충이라도 검토해봐야 하는 시기가 다가왔고 내년이 되면 바로 부가가치세 신고와 법인세 신고를 진행해야 하므로 정신이 없어질 예정입니다. 쉬는 달인 듯 아닌듯한 11월과 12월이 될 것 같습니다. 내년 법인세 신고를 위하여 법인 결산하는 순서와 방법을 조금 말씀드려볼까 합니다. 저는 더존 스마트 A 프로그램을 사용 중입니다.

▶ 재무제표란?

재무제표는 기업 내 재무 상태를 정확하게 보고하여 기업의 재무 현황을 보고하기 위해 작성되는 문서입니다. 기업의 경영에 따른 재무상태를 파악하기 위해 회계원칙에 따라 간단하게 표시한 재무 보고서를 말합니다. 재무제표에는 재무상태표(대차대조표), 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표로 구분되고 필요한 재무 정보에 따라서 사용되는 문서가 다릅니다.

▶ 법인 결산하는 순서

법인세 신고를 위하여 결산을 할 때 어떤 부분부터 정리를 시작해야 하는지 가물가물할 때가 있습니다. 제가 하는 방법과 순서가 정답은 아니지만 조금이라도 도움이 되셨으면 좋겠다는 마음으로 결산에 앞서 정리를 하는 순서와 방법을 말씀드리겠습니다.

• 통장 내역 업로드
• 통장 내역 중 모르는 부분은 한 거래처 코드(임시) or 계정과목(임시) 만들어서 몰아두기
• 12월 31일 기준 합계잔액시산표와 거래처 원장 상 잔액 일치 여부 체크
• 결산 이자가 있다면 이자소득 원천징수영수증 수취하여 분개
• 모르는 부분 거래처 대표님께 전달하고 확인해주실 때까지 기다리기
• 부가세 대금금과 부가세 예수금 상계 분개
• 인건비 분개 
• 예수금 (4대 보험, 소득세 등) 확인 후 분개
• 선급 보험료 분개
• 접대비 적요 코드 확인
• 누락된 3만원 초과 거래분 명세서 제출 제외대상 내역에 대한 코드 입력
• 임차보증금, 기타보증금 금액 확인
• 채권 채무 거래처 원장 확인하고 모르는 부분과 함께 대표님과 맞춰가며 잔액 확인
• 가지급금, 가수금, 현금 잔액 정리
• 가지급금 인정이자 분개
• 결산자료입력 시작

▶ 법인 결산하는 방법

결산하는 방법은 제일 먼저 결산자료 입력에서 재고액이 있다면 재고액을 기재, 감가상각비 입력 등을 하고 전표 추가를 클릭합니다. 그리고 원가가 있다면 원가명세서를 들어가서 확인해 준 다음 손익계산서를 들어가고 이익잉여금처분계산서도 들어가서 전표추가를 클릭합니다. 이 때 당기 처분예정일과 전기 처분 확정일을 기재한 후 전표추가를 해주셔야 합니다.

그리고 마지막으로 재무상태표와 합계잔액시산표까지 들어가서 확인합니다. 재무상태표를 들어갔는데 대차차액이 난다면 결산 순서 중 어느 한 부분이 꼬인 거니까 다시 처음부터 진행해보시면 좋을 것 같습니다.

 

즉, 결산 방법은 결산자료입력→전표 추가→원가명세서→손익계산서→이익잉여금 처분계산서→전표 추가→재무상태표 순으로 이루어집니다. 반드시 순서대로 조회해주셔야 하며 순서를 무시할 경우 재무제표가 완성되지 않습니다.

 

✔ 라이센스가 있는 전문가가 아닙니다.