세순이 일상/세무32 세금계산서 수정하면 가산세 발생?! 안녕하세요. 10년차 세순이 토로입니다 : ) 전자세금계산서는 법인사업자와 직전연도의 사업장별 재화 및 용역의 공급가액의 합계액이 3억원 이상인 개인사업자는 무조건 발급하여야 합니다. 공급가액 합계액에는 면세 공급가액도 포함이 되며 2022년 7월 1일부터는 합계액이 2억원 이상인 개인사업자부터 발급해야 하는 것으로 변경됩니다. 전자세금계산서는 공급시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지 발행해야 합니다. 그리고 발행 후 수정하여 세금계산서를 발급하는 경우에는 가산세도 발생될 수 있습니다. 수정 세금계산서에 대한 가산세는 어떤 것이 있는지 상세하게 정리해 보도록 하겠습니다. ▶ 수정 세금계산서란? 세금계산서 또는 전자세금계산서의 기재사항을 착오로 잘못 기재하거나 발급한 후 처음 공급한 재화의 환입 등 일정.. 2021. 10. 27. 수출, 영세율 세금계산서 적용 대상은? 안녕하세요. 10년차 세순이 토로입니다 : ) 대외무역법에 따라 수출입업자로 신고되어 있는 자를 수출업자라고 말하며 실제로 수출품을 생산하여 자기 계산하에 외국으로 반출하는 자를 수출품 생산업자라고 말합니다. 영세율은 특정한 재화 또는 용역의 공급에 대해 영의 세율을 적용하고 그 전 단계에서 부담하는 부가가치세를 공제하거나 환급함으로써 부가가치세 부담을 완전히 면제하는 것을 말합니다. 수출에는 여러가지가 있으며 각각 적용되는 부분에 따라 신고 후 제출해야 하는 서류들도 다릅니다. 오늘은 재화의 수출 중 직수출, 대행수출, 내국신용장에 의한 수출에 대해 정리해 보도록 하겠습니다. ▶ 직수출 정의: 직수출은 수출업자가 자신이 생산하거나 취득한 내국물품을 자기 책임 하에 외국으로 반출하는 것을 말합니다. 내국.. 2021. 10. 19. 완전 주의해야 하는 가지급금 안녕하세요. 10년차 세순이 토로입니다 : ) 적격증빙 등을 정확하게 관리하지 않고 허술하게 관리를 하는 경우나 특수관계자간의 거래 또는 이체 내역으로 인하여 제대로 된 비용을 처리하기가 힘들기에 가지급금으로 처리를 하는 경우가 생깁니다. 가지급금이 많이 쌓이면 추후 신용평가에도 영향을 미칩니다. 또 가지급금을 국세청에서는 탈세 행위로 볼 수 있으니 주의를 요하는 부분입니다. ▶ 가지급금이란? 가지급금은 현금 지출이 발생하였지만 지출 내역을 처리할 계정과목이 아직 확정되지 않았을 경우나 계정과목이 확정되었지만 금액이 확정되지 않았을 경우 그 부분들이 확정될 때까지 임시로 처리해 두는 가계정을 말합니다. 가지급금은 그 금액이나 계정과목 등이 확정되는 즉시 그 확정된 계정으로 대체하여 정리하여야 합니다. 가.. 2021. 10. 15. 음식점업 절세는 의제매입세액 공제! 안녕하세요. 10년차 세순이 토로입니다 : ) 이번 10월에는 부가가치세 예정신고가 있습니다. 다들 준비는 잘 진행되고 계시리라 믿습니다. 부가가치세 신고 시 음식점업이나 제조업 등을 영위하는 사업장에서는 익숙한 의제매입세액공제는 면세이나 일부 매입금액에 대해 매출세액에서 공제를 해주는 것입니다. 오늘은 이 의제매입세액 공제에 대해 정리를 해보려고 합니다. ▶ 의제매입세액 공제란? 사업자가 부가가치세가 면제되는 농산물, 축산물, 수산물, 임산물을 이용하여 원재료로 사용하여 제조나 가공한 재화 또는 창출한 용역의 공급이 과세되는 경우 면세로 공급받는 농산물 등의 가액의 일부를 매입세액으로 보아 공제해줘야 합니다. 일정 비율을 곱하여 계산하며 과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우에는 실지 귀속에 따라 구분하고.. 2021. 10. 14. 상가의 권리금도 세금계산서를 발행해야할까? 안녕하세요. 10년차 세순이 토로입니다 : ) 사업자가 더 이상 어떠한 이유로 사업을 영위하지 않고 다른 사업자에게 권리금을 받으면서 양도양수하는 경우가 있습니다. 요새는 코로나로 인해 많이 힘들기에 폐업하시는 분들도 많아져 자주 질문을 받는 것 같습니다. 무심코 그냥 지나가시다가는 수정신고를 진행하게 되고 그로 인해 가산세가 발생될 수 있으므로 제대로 숙지하시는 것이 좋을 것 같습니다. ▶ 권리금이란? 권리금의 정의 권리금은 일반적으로 용익권, 임차권 등의 권리를 양도하고 대가로 주고받는 것을 말합니다. 영업을 할 수 있는 권리를 타인에게 양도하는 경우나 타인의 물건을 임차하고 있다면 그 사실적 이익을 타인에게 양도하고 그 대가로서 권리금이 수수되기도 합니다. 하지만 권리금은 그 양도되는 권리 또는 이.. 2021. 10. 3. 업무용 승용차 간단하게 먼저 훑어보자 안녕하세요. 10년차 세순이 토로입니다 : ) 원래는 업무용 승용차를 취득, 유지, 처분하는 경우 발생하는 비용들은 그동안 업무와의 관련 유무와는 상관없이 세무상 손비로 인정했습니다. 하지만 조세탈루를 하거나 사적으로 사용하는 부분들이 많아 업무와의 관련성을 파악하고 그 비율을 산정하여 세법이 정한 방법과 조건에 해당하는 경우에만 손비로 인정하도록 변경되었습니다. 복식부기의무자나 법인사업자들은 필수적인 부분이므로 오늘은 이 부분에 대해 정리해 보도록 하겠습니다. ▶ 자동차 부가세 공제 부가가치세 공제 가능한 자동차 부가가치세 때 매입세액 공제가 가능한 차량은 개별소비 과세대상이 아닌 차량이나 영업용으로 직접 사용하는 차량입니다. 이때 리스나 렌트일 경우에도 동일하게 적용됩니다. 영업용으로 직접 사용하는 .. 2021. 10. 2. 이전 1 2 3 4 5 6 다음
